两者的核心区别
| 维度 | 小规模纳税人 | 一般纳税人 |
|---|---|---|
| 销售额标准 | 年应税销售额 ≤ 500 万元 | 超过 500 万元须登记 |
| 计税方式 | 销售额 × 征收率（3%，政策性减免常见） | 销项税额 − 进项税额 |
| 发票开具 | 可自开专票（征收率） | 按税率开 13%/9%/6% 专票 |
| 进项抵扣 | 不可抵扣 | 取得合规扣税凭证可抵扣 |
| 核算要求 | 简单 | 须健全核算，按月/季申报 |
选择的三个判断依据
- 客户结构：下游多为大企业、要求 13% 专票抵扣的，做一般纳税人更利于接单；客户是散户或小商家，小规模足够；
- 进项情况：采购能取得足额进项（增值税专用发票）的，一般纳税人实际税负可能更低；进项少的服务型企业，小规模通常更划算；
- 盈亏平衡点测算：可按「增值率」估算——增值率低（购进占比高）偏一般纳税人有利，增值率高偏小规模有利。
注意：除税务机关责令登记外，纳税人身份一经选择，一个会计年度内一般不能随意转换；超过 500 万元标准必须登记为一般纳税人。拿不准时，可把近一年或预计的开票数据交给会计师测算综合税负。